882家企業(yè)在審，IPO“堰塞湖”必須疏導；7家保薦機構、20名保代被罰，IPO造假不得不打。

　　2013年1月8日，證監會(huì )召開(kāi)“IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作會(huì )議”。根據會(huì )議內容，3月31日之前，保薦機構和會(huì )計師必須完成對所服務(wù)的IPO在審企業(yè)的自查，隨后證監會(huì )審核部門(mén)將對自查進(jìn)行全面復核，而證監會(huì )百余人團隊也將動(dòng)用全系統的力量進(jìn)行現場(chǎng)抽查。《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，該專(zhuān)項檢查工作鼓勵用各種手段發(fā)現問(wèn)題，包括抽查機票記錄、高鐵記錄、住宿記錄，以及對約談管理層使用FBI的讀心術(shù)。

　　2013年新年伊始，一場(chǎng)史上規模最大、主題為“擠水分、說(shuō)真話(huà)”的IPO在審企業(yè)檢查工作就此啟動(dòng)。

　　自查 復查 抽查

　　昨日，證監會(huì )召開(kāi)了一場(chǎng)由副主席姚剛、主席助理張育軍召集的各地證監局、交易所、發(fā)行部、創(chuàng )業(yè)板部人員集體參加的“IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作會(huì )議”。該會(huì )議全面布置了882家IPO在審企業(yè)關(guān)于2012年財務(wù)報告的自查工作。并提出要“擠水分、講真話(huà)”。

　　根據發(fā)行部主任劉春旭的發(fā)言，在2012年1～6月新上市的104家公司中，上半年業(yè)績(jì)下降的占29%，下降幅度超過(guò)50%的占6%，比往年有明顯增加。截至2012年11月，在審企業(yè)中業(yè)績(jì)下降的占比也較高。在此背景下，證監會(huì )對IPO在審企業(yè)做一次全面檢查很有必要。

　　根據具體安排，IPO在審企業(yè)的自查工作主要由各自的保薦機構和會(huì )計師來(lái)完成，對報告期全部財務(wù)狀況自查。最晚在3月31日前完成。根據規定，若企業(yè)自查工作不能夠在3月31日前完成，則20個(gè)工作日之內將申請中止審查，或由證監會(huì )終止審核。如果重新補交自查材料，復核日將會(huì )延遲到6月份。

　　在中介機構完成企業(yè)自查后，證監會(huì )審核部門(mén)對每家在審企業(yè)的自查報告進(jìn)行全面復核，預審員還要結合審核中發(fā)現的主要問(wèn)題（反饋及回復），對照自查報告，發(fā)現有該查不查的，直接移交稽查立案。該復查時(shí)間為4～5月份。

　　最為關(guān)鍵的是，即使完成復查工作，證監會(huì )還將從多個(gè)部門(mén)以及上海、北京等六大證監局抽調約100多人，不少于15個(gè)小組，進(jìn)行重點(diǎn)抽查。抽查內容甚至包括中介機構在自查過(guò)程中須有的機票記錄、高鐵記錄、住宿記錄。

　　中介訪(fǎng)談要關(guān)注肢體語(yǔ)言

　　在昨日的會(huì )議上，證監會(huì )相關(guān)負責人除了布置工作任務(wù)以外，還重點(diǎn)分析和指明了如何去發(fā)現IPO在申企業(yè)的各種財務(wù)造假問(wèn)題。

　　比如，發(fā)行部二處的蔣彥提到的“重點(diǎn)核查事項”包括類(lèi)似*ST大地的自我交易，虛構工商注冊信息等。以及私下利益交換、與客戶(hù)或供應商串通、關(guān)聯(lián)方代付成本費用、是否與關(guān)聯(lián)方共用采購或銷(xiāo)售渠道，乃至是否與關(guān)聯(lián)方辦公場(chǎng)所很近、低價(jià)使用等內容都是重點(diǎn)核查的內容。

　　蔣彥還指出，企業(yè)業(yè)績(jì)下降是不可控的，應做到充分披露，這也是對中介機構自身的保護。并舉例百隆東方的會(huì )后事項說(shuō)明。

　　創(chuàng )業(yè)板部二處的楊郊紅則重點(diǎn)提到了自查“財務(wù)信息與非財務(wù)信息銜接”。這包括“產(chǎn)量與水、電量的匹配，銷(xiāo)量與運費的匹配，產(chǎn)量與銷(xiāo)量、存貨的匹配，毛利率的波動(dòng)與工藝改進(jìn)、原材料價(jià)格波動(dòng)的匹配”等。而利潤增長(cháng)高于收入增幅，與行業(yè)背離，“真實(shí)的報表數據、虛假的盈利能力”也是本次核查要重點(diǎn)關(guān)注的方面。

　　楊郊紅不但要求在檢查關(guān)聯(lián)交易方面不僅限于工商資料，要實(shí)地走訪(fǎng)、核對工商稅務(wù)銀行資料。并表示“目前幾單造假案例，都在此方面有問(wèn)題”以外，還要求在存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)，例如深海養殖要精確說(shuō)明雇傭哪位潛水員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　會(huì )計部李海軍則重點(diǎn)談及審計問(wèn)題，強調獨立性問(wèn)題，嚴查執業(yè)人員及近親屬違規持股或買(mǎi)賣(mài)股票等。此外，李海軍還要求中介機構對企業(yè)管理層訪(fǎng)談時(shí)關(guān)注管理層不誠實(shí)的表現，包括眼神、手勢、面部表情、肢體語(yǔ)言等，甚至動(dòng)用FBI的讀心術(shù)，超過(guò)常見(jiàn)的審計手段。

　　鼓勵撤單 重罰造假

　　2012年，由于經(jīng)濟環(huán)境不景氣，不少擬IPO企業(yè)難免遇到業(yè)績(jì)下滑的情況。在此背景下，證監會(huì )表示了對造假上市、隱瞞業(yè)績(jì)下滑不報等情況的“零容忍”。并決議加大處罰力度。

　　會(huì )計部主任賈文勤則表示，新股發(fā)行的監管越來(lái)越嚴，一方面新股信息披露提前；另一方面，監管機構強化監管，對欺詐實(shí)行零容忍；以后的處罰會(huì )從上限。目前已經(jīng)有一家事務(wù)所名存實(shí)亡。

　　創(chuàng )業(yè)板發(fā)行部主任馮鶴年表示，創(chuàng )業(yè)板企業(yè)，如果2012年業(yè)績(jì)下滑，則已經(jīng)不滿(mǎn)足發(fā)行條件，要及時(shí)撤回申請，保薦機構不允許以中止方式排隊等時(shí)間。“我們也歡迎主動(dòng)撤材料的企業(yè)，在符合條件后再次申請。”

　　值得注意的是，馮鶴年明確要求在審企業(yè)在招股書(shū)、上市公告書(shū)要充分說(shuō)明業(yè)績(jì)下滑的風(fēng)險因素，發(fā)審會(huì )后發(fā)行之前業(yè)績(jì)下滑隱瞞不報的要予以監管。并提到了目前已經(jīng)對7家保薦機構、20名保代、4名簽字律師進(jìn)行了處罰，對珈偉股份、南大光電出具了警示函。

　　證監會(huì )副主席姚剛則表示，如果自查、復查過(guò)程中發(fā)現重大問(wèn)題，稽查局將提前介入。目前，證監會(huì )已經(jīng)有幾個(gè)項目立案了，陸續結案后，有幾家中介機構將面臨監管或處罰的情況。

　　延伸閱讀

　　專(zhuān)項檢查進(jìn)行中 IPO6月前恐難重啟

　　在1月8日召開(kāi)的證監會(huì ) “IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作會(huì )議”上，管理層除了表明嚴控IPO造假的決心，也不經(jīng)意間透露出一個(gè)對于二級市場(chǎng)來(lái)說(shuō)的重磅利好：今年6月份之前，IPO發(fā)行或難恢復。

　　在發(fā)行部主任劉春旭談到2012年財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作的“具體安排”時(shí)，將“自查”工作的時(shí)間設定為“1～3月”，將“復核”工作的時(shí)間設定為“4～5月”，隨后還有“抽查”工作。

　　顯然，證監會(huì )已經(jīng)將整個(gè)“2012年財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作”的時(shí)間安排到了5月份，甚至還要往后。由此可見(jiàn)，IPO在6月份之前重啟的可能性似乎不大。

來(lái)源： 中國紡織經(jīng)濟信息網(wǎng)

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